КАЛИНИНГРАД
контакты:
Мы в соцсетях
Оставить заявку
на Бухгалтерское обслуживание
на Бухгалтерское обслуживание
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку
на Управленческий учет
на Управленческий учет
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку
на Постановку бухгалтерского и налогового учета
на Постановку бухгалтерского и налогового учета
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку
на Подготовку и сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности
на Подготовку и сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку
на Бухгалтерские и налоговые консультации
на Бухгалтерские и налоговые консультации
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку
на Регистрацию ИП
на Регистрацию ИП
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Начало"
Тариф "Начало"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Оптимальный"
Тариф "Оптимальный"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Выгодный"
Тариф "Выгодный"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Регистрация ООО
Регистрация ООО
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Начало"
Тариф "Начало"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Оптимальный"
Тариф "Оптимальный"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставить заявку на услуги
Тариф "Выгодный"
Тариф "Выгодный"
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
У вас остались вопросы? Напишите нам, мы обязательно вам поможем!
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
У вас есть вопрос? Напишите нам, мы обязательно вам поможем!
Заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Настройки cookie
Настройки cookie
Файлы cookie, необходимые для корректной работы сайта, всегда включены. Другие файлы cookie можно настраивать.
Как выбрать систему налогообложения для ИП: сравнение режимов
оставить заявку
+
[ B2B ]
При регистрации ИП или смене налогового режима важно заранее оценить, как будет работать бизнес и какие условия придется учитывать. Для одного предпринимателя выгоднее считать налог со всей выручки, для другого — учитывать подтвержденные расходы, а в некоторых случаях выбор ограничен самим видом деятельности или условиями конкретного режима. Поэтому сравнивать системы только по ставке некорректно: одинаковый процент при разных исходных данных дает совершенно разный результат.
Разобраться в действующих в настоящее время режимах и понять, какой вариант подходит под конкретную модель бизнеса, поможет Галина Исупова, директор «B2B Бухгалтерия».
Разобраться в действующих в настоящее время режимах и понять, какой вариант подходит под конкретную модель бизнеса, поможет Галина Исупова, директор «B2B Бухгалтерия».
УСН
Перед переходом на упрощенку проверяют:
Дальше нужно определить, с какой суммы будет рассчитываться платеж:
Разницу можно оценить на обычном расчете. Допустим, выручка составила 5,4 млн рублей, а подтвержденные затраты — 900 тыс.
При объекте «Доходы»:
5 400 000 × 6% = 324 000 руб.
При втором варианте:
(5 400 000 − 900 000) × 15% = 675 000 руб.
Теперь представим, что при той же выручке затраты выросли до 3,8 млн рублей. Платеж с полной суммы останется прежним — 324 000 рублей. А расчет с разницы даст уже:
(5 400 000 − 3 800 000) × 15% = 240 000 руб.
В этом примере объект «Доходы минус расходы» выгоднее, потому что 15% начисляются не на всю выручку, а только на разницу после учета подтвержденных затрат.
В 2026 году предприниматель на УСН освобожден от его уплаты, пока годовой доход не превысил 20 млн рублей. Если этот порог превышен в течение года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. Например, при превышении в ноябре начислять его нужно уже с 1 декабря.
Если в 2025-м получено 15 млн ₽, с января 2026-го действует освобождение от НДС. При утрате права на него начисление начинается с первого числа следующего месяца.
После этого можно применять ставку 22% с правом на вычет входного НДС либо специальную ставку 5% или 7% без такого вычета. Выбор зависит от оборота, закупок и условий работы с контрагентами.
- укладывается ли бизнес в установленный предел по выручке;
- соответствует ли численность персонала требованиям;
- нет ли запрета для конкретного вида деятельности.
Дальше нужно определить, с какой суммы будет рассчитываться платеж:
- «Доходы» — 6% со всех учитываемых поступлений;
- «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между поступлениями и затратами, которые разрешено принять к учету.
Разницу можно оценить на обычном расчете. Допустим, выручка составила 5,4 млн рублей, а подтвержденные затраты — 900 тыс.
При объекте «Доходы»:
5 400 000 × 6% = 324 000 руб.
При втором варианте:
(5 400 000 − 900 000) × 15% = 675 000 руб.
Теперь представим, что при той же выручке затраты выросли до 3,8 млн рублей. Платеж с полной суммы останется прежним — 324 000 рублей. А расчет с разницы даст уже:
(5 400 000 − 3 800 000) × 15% = 240 000 руб.
В этом примере объект «Доходы минус расходы» выгоднее, потому что 15% начисляются не на всю выручку, а только на разницу после учета подтвержденных затрат.
В 2026 году предприниматель на УСН освобожден от его уплаты, пока годовой доход не превысил 20 млн рублей. Если этот порог превышен в течение года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. Например, при превышении в ноябре начислять его нужно уже с 1 декабря.
Если в 2025-м получено 15 млн ₽, с января 2026-го действует освобождение от НДС. При утрате права на него начисление начинается с первого числа следующего месяца.
После этого можно применять ставку 22% с правом на вычет входного НДС либо специальную ставку 5% или 7% без такого вычета. Выбор зависит от оборота, закупок и условий работы с контрагентами.
ПСН
Патент можно использовать только для тех видов деятельности, которые предусмотрены законом конкретного региона. Его стоимость не зависит напрямую от фактической выручки. За основу берут потенциально возможный годовой доход, установленный для выбранного направления, и применяют ставку 6%. Если патент оформлен не на полный год, сумма рассчитывается пропорционально сроку его действия.
Есть и ограничения. В 2026 году использовать ПСН можно при поступлениях не выше 20 млн рублей. Если этот уровень был превышен еще в 2025 году, применять патент в следующем году уже нельзя. При совмещении с УСН для проверки предела складывают поступления по обоим направлениям. Средняя численность работников — не более 15 человек.
Сам документ можно оформить на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Декларация не сдается.
Пример расчета
Допустим, регион установил потенциально возможный заработок по выбранному виду деятельности на уровне 1,3 млн рублей в год.
Расчет будет таким:
1 300 000 × 6% = 78 000 руб.
Если фактически бизнес заработает больше, например 2,6 млн рублей, стоимость патента из-за этого не изменится. Но предпринимателю все равно нужно следить за общим объемом поступлений, чтобы не потерять право на ПСН.
Есть и ограничения. В 2026 году использовать ПСН можно при поступлениях не выше 20 млн рублей. Если этот уровень был превышен еще в 2025 году, применять патент в следующем году уже нельзя. При совмещении с УСН для проверки предела складывают поступления по обоим направлениям. Средняя численность работников — не более 15 человек.
Сам документ можно оформить на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Декларация не сдается.
Пример расчета
Допустим, регион установил потенциально возможный заработок по выбранному виду деятельности на уровне 1,3 млн рублей в год.
Расчет будет таким:
1 300 000 × 6% = 78 000 руб.
Если фактически бизнес заработает больше, например 2,6 млн рублей, стоимость патента из-за этого не изменится. Но предпринимателю все равно нужно следить за общим объемом поступлений, чтобы не потерять право на ПСН.
Важно. В 2027 году предельный уровень снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Это стоит учитывать тем, кто планирует рост бизнеса и рассчитывает использовать патент несколько лет подряд.
НПД
Подойдет тем, кто работает самостоятельно и не нанимает сотрудников по трудовым договорам. Статус ИП для него не обязателен, но уже зарегистрированный предприниматель тоже может применять НПД. Годовой предел поступлений — 2,4 млн рублей.
Размер начислений зависит от того, от кого пришла оплата. С поступлений от физических лиц берут 4%, от компаний и ИП — 6%. Декларацию сдавать не нужно. Сведения попадают в ФНС через сформированные чеки, после чего инспекция автоматически рассчитывает налог.
Есть виды работы, для которых НПД не подходит. Среди них — перепродажа чужих товаров, реализация части маркируемой продукции, а также отдельные посреднические схемы. Кроме того, этот порядок нельзя совмещать с другими специальными системами.
Пример
Предположим, за месяц специалист получил 120 000 рублей от частных клиентов и 80 000 рублей — от организаций.
С первой части начислят:
120 000 × 4% = 4 800 руб.
Со второй:
80 000 × 6% = 4 800 руб.
Итого за месяц — 9 600 руб. до применения вычета.
Размер начислений зависит от того, от кого пришла оплата. С поступлений от физических лиц берут 4%, от компаний и ИП — 6%. Декларацию сдавать не нужно. Сведения попадают в ФНС через сформированные чеки, после чего инспекция автоматически рассчитывает налог.
Есть виды работы, для которых НПД не подходит. Среди них — перепродажа чужих товаров, реализация части маркируемой продукции, а также отдельные посреднические схемы. Кроме того, этот порядок нельзя совмещать с другими специальными системами.
Пример
Предположим, за месяц специалист получил 120 000 рублей от частных клиентов и 80 000 рублей — от организаций.
С первой части начислят:
120 000 × 4% = 4 800 руб.
Со второй:
80 000 × 6% = 4 800 руб.
Итого за месяц — 9 600 руб. до применения вычета.
“
При регистрации предоставляется льготный вычет в размере 10 000 рублей. Пока эта сумма не использована полностью, начисления фактически идут по сниженным ставкам: 3% при поступлениях от физических лиц и 4% — от организаций и ИП. ФНС учитывает льготу автоматически. После ее полного использования применяются стандартные 4% и 6%.
ОСНО для ИП
Общий режим применяется автоматически, если предприниматель не выбрал специальную систему или утратил право на нее. В отличие от УСН, ПСН и НПД, здесь нет ограничений по размеру оборота, числу работников или профилю работы.
На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с результата своей деятельности и НДС по облагаемым операциям. При расчете НДФЛ можно уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с бизнесом. Если подтвердить их невозможно, предусмотрен профессиональный вычет в размере 20% от полученной суммы.
Для НДФЛ действует прогрессивная шкала: чем выше налоговая база, тем выше ставка для той части суммы, которая превышает установленный порог. С 2025 года используются ставки от 13% до 22%.
По НДС в 2026 году основная ставка составляет 22%. Для отдельных товаров и операций применяются другие значения — например, 10% или 0%. Декларацию по НДС на общем режиме подают ежеквартально.
ОСНО может быть рациональным выбором, если бизнес работает с крупными компаниями, которым важен входной НДС, либо не соответствует условиям специальных систем. Здесь особенно важно считать не только сами платежи, но и нагрузку по учету и отчетности.
На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с результата своей деятельности и НДС по облагаемым операциям. При расчете НДФЛ можно уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с бизнесом. Если подтвердить их невозможно, предусмотрен профессиональный вычет в размере 20% от полученной суммы.
Для НДФЛ действует прогрессивная шкала: чем выше налоговая база, тем выше ставка для той части суммы, которая превышает установленный порог. С 2025 года используются ставки от 13% до 22%.
По НДС в 2026 году основная ставка составляет 22%. Для отдельных товаров и операций применяются другие значения — например, 10% или 0%. Декларацию по НДС на общем режиме подают ежеквартально.
ОСНО может быть рациональным выбором, если бизнес работает с крупными компаниями, которым важен входной НДС, либо не соответствует условиям специальных систем. Здесь особенно важно считать не только сами платежи, но и нагрузку по учету и отчетности.
Практический пример:
ИП продает оборудование компании, которая сама платит НДС. Если предприниматель работает на ОСНО и выставляет счет с НДС, покупатель при соблюдении условий сможет уменьшить на эту сумму свой НДС к уплате. Поэтому для некоторых корпоративных клиентов работа с поставщиком на общем режиме может быть удобнее.
ИП продает оборудование компании, которая сама платит НДС. Если предприниматель работает на ОСНО и выставляет счет с НДС, покупатель при соблюдении условий сможет уменьшить на эту сумму свой НДС к уплате. Поэтому для некоторых корпоративных клиентов работа с поставщиком на общем режиме может быть удобнее.
АУСН
Рассчитана на небольшой бизнес и заметно отличается от обычной упрощенки. Основная особенность — ФНС сама рассчитывает сумму к уплате по данным банков, онлайн-касс и сведениям из личного кабинета. В Калининградской области АУСН действует с 1 января 2026 года.
Перейти на нее можно при соблюдении нескольких условий:
Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения:
Еще одно отличие касается страховых взносов. При АУСН обычные взносы за себя и работников платить не требуется: социальные гарантии финансируются из бюджета. При этом сохраняется отдельный взнос на травматизм за сотрудников.
Перейти на нее можно при соблюдении нескольких условий:
- годовая выручка — не более 60 млн рублей;
- в штате — максимум 5 человек;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплата перечисляется безналично.
Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка 8%;
- «Доходы минус расходы» — 20%.
Еще одно отличие касается страховых взносов. При АУСН обычные взносы за себя и работников платить не требуется: социальные гарантии финансируются из бюджета. При этом сохраняется отдельный взнос на травматизм за сотрудников.
Сравнение вариантов
Ниже — краткое сопоставление основных вариантов по тем параметрам, которые чаще всего влияют на выбор.
Что учитывать при выборе налогового режима
Чтобы правильно выбрать систему налогообложения для ИП, нужно оценивать следующие критерии.
- ОборотОцените текущие показатели и прогноз на ближайшее время. При достижении установленных законом пределов условия работы могут измениться либо право на выбранный порядок будет утрачено.
- Подтвержденные затратыЕсли значительная часть расходов связана с закупками, арендой, сырьем, оборудованием или другими издержками, нужно заранее определить, какие из них получится учесть при расчете обязательных платежей. Наличие документов здесь имеет принципиальное значение.
- ШтатЗаранее определите, планируете ли вы нанимать работников и сколько человек будет в команде. Для некоторых способов расчета действуют ограничения по численности персонала, а в отдельных случаях трудовые договоры с сотрудниками вообще не допускаются. С появлением штата также возникают обязанности по страховым взносам, НДФЛ и дополнительной отчетности.
- НаправлениеНе каждая система подходит для любого бизнеса. Например, ПСН применяется только по направлениям, разрешенным региональным законодательством, а НПД нельзя использовать при перепродаже товаров и в ряде других случаев.
- Работа с НДСЕсли основными клиентами являются организации, этот фактор стоит оценивать отдельно. Для части контрагентов возможность принять входной НДС к вычету может иметь значение при выборе поставщика.
- РегионСубъект РФ может влиять на стоимость патента, пониженные ставки и отдельные льготы. Поэтому расчеты для одного региона могут значительно отличаться от другого.
- Количество объектовЕсли у бизнеса несколько магазинов, салонов, мастерских или других точек, нужно проверить, как выбранный вариант применяется к каждой из них. Для ПСН это особенно важно: стоимость патента может зависеть от количества объектов, площади и других показателей, установленных регионом.
- Планы на ростПри выборе стоит учитывать не только текущие показатели. Если предприниматель планирует нанимать людей, открывать новые точки или заметно увеличивать оборот, система, которая подходит сейчас, позже может оказаться неудобной или стать недоступной. Поэтому лучше сравнить два варианта развития событий — текущий и с учетом планируемого роста.
Практический совет.
Сначала исключите варианты, которые не подходят. После этого сравнивайте оставшиеся и выбирайте тот, который лучше соответствует условиям вашего бизнеса.
Сначала исключите варианты, которые не подходят. После этого сравнивайте оставшиеся и выбирайте тот, который лучше соответствует условиям вашего бизнеса.
Можно ли сменить систему налогообложения после регистрации ИП
Сменить порядок налогообложения после регистрации можно, но сроки зависят от того, на какой вариант предприниматель хочет перейти.
Когда стоит обратиться к бухгалтеру
Независимо от масштаба бизнеса и выбранной формы работы, с налоговой системой лучше определиться до регистрации ИП или перехода на другой вариант. Даже при простой модели можно упустить региональную льготу, ограничения по направлению работы, правила по НДС или особенности учета расходов.
Специалисты «B2B Бухгалтерия» помогут:
Специалисты «B2B Бухгалтерия» помогут:
- определить, какие системы доступны в вашей ситуации;
- сравнить несколько решений на конкретных цифрах;
- учесть наличие сотрудников, порядок работы с НДС, региональные особенности и возможность совмещения налоговых режимов;
- оценить последствия роста оборота, открытия новых точек или изменения структуры бизнеса;
- подобрать порядок налогообложения до регистрации ИП либо перед переходом.
Чтобы получить расчет для своего бизнеса, оставьте заявку на сайте «B2B Бухгалтерия». Специалист уточнит исходные данные и подготовит сравнение подходящих вариантов.
Вопросы и ответы
Да. ИП может применять ПСН для одного направления, а УСН — для другого.
Да. Открывать отдельный расчетный счет для каждого из них не требуется. Важно вести раздельный учет поступлений и расходов.
Если поступления увеличиваются одновременно с затратами, важно сравнить, сколько придется платить при разных вариантах. В такой ситуации УСН «Доходы минус расходы» может оказаться выгоднее, чем расчет со всей выручки, но только если основные траты можно подтвердить документами и учесть по правилам НК РФ.
